各二级学院、部门：
根据市财政局《关于编制2021年市本级部门综合预算的通知》（渭财办预〔2020〕899号）要求及学校预算管理办法有关规定，为切实做好2021年部门经费预算和2021－2023年中期项目支出规划的编制工作，现就有关事项通知如下。
一、预算编制总体要求
各二级学院、部门紧密围绕《职业教育改革实施方案》《职业教育提质培优行动计划（2020—2023年）》等文件精神，结合学校“中长期”发展规划、年度重点工作任务，坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，从严从紧编制2021年部门预算；树立过“紧日子”的思想，在“保人员工资、保基本运转、保重点工作”的前提下，压减一般性支出，严格控制“三公”经费、会议费、培训费支出，集中财力，保证学校正常运转，确保学校重点项目的资金需求；根据学校教育事业发展状况，参考2020年预算执行情况，量力而行，量财办事，按照规定程序编制全口径预算，提高预算编制的科学性和资金使用的有效性，促进学校各项事业健康持续发展。
二、预算编制主要改革内容
（一）强化基本保障。全面贯彻落实中省市决策部署，做好“六稳”工作，落实“六保”任务，坚决落实政府过“紧日子”的要求，坚持厉行节约，严控非重点、非刚性和一般性支出，严格“三公”经费管理，完善定员定额标准体系，优化支出结构，着力保基本民生、保工资、保运转。
（二）强化资金统筹。实施全面综合预算，坚持“一个口子”支出，加强预算统筹分配，深化专项资金管理改革,有效盘活存量资金，完善预算扣减机制，硬化预算刚性约束，着力保障上级重大决策部署落实及学校年度重点工作任务完成。
（三）强化预算绩效。全面实施预算绩效管理，稳步推进绩效目标和绩效自评全覆盖，提高财政重点绩效评价效果，完善部门整体支出绩效评价，加强评价结果应用，着力优化教育经费资源配置。
（四）强化预算改革。2021年，全省以预算管理一体化系统（财政云）为依托，全面建立项目库管理机制，精准细化编报预算，规范政府采购管理，加强资产管理与预算管理融合，加大预算公开力度，强化预算编制、执行、管理和监督各个环节的有机衔接，着力构建全面规范、标准科学、约束有力的预算管理制度。
三、2021年预算编制重点
（一）坚持过紧日子思想，着力保障重点支出
各二级学院、部门要将过“紧日子”作为预算编制长期坚持的基本方针，坚持以收定支、厉行节约，从严从紧编制预算。一是收入预算编制既要挖掘潜力、积极创收，又要科学测算、稳妥编制；在充分考虑新的增长点带来的收入增量同时，充分估计疫情等因素影响带来的收入不确定性。二是支出预算编制要坚持勤俭办一切事业的思想，精打细算，在优先保障人员经费和基本运行经费的前提下，压减一般性支出，继续严格控制“三公”经费、会议费、培训费及差旅费等支出，统筹安排教学、科研、管理等经费，着重保障学校年度主要工作任务。三是加强对办学成本全过程管控，严格落实各项支出政策和制度办法，加强对相关支出事项必要性、合理性审核，各项支出要有政策、有依据、可量化，进一步提高资金使用效益。
（二）强化综合预算管理，加大资金统筹力度
完善财政资金统筹使用机制，坚持“一个口子”统筹预算分配。一是加强全口径预算管理。2021年按照财政部门要求，采用“零基”预算与综合预算相结合的方法编制预算，将单位依法取得的各项收入全部纳入部门综合预算管理，支出根据财力状况统筹安排。二是加强非税收支管理。按照中省统一部署，逐步将单位非财政性资金（纳入财政专户管理的教育收费收入）全部纳入部门综合预算，支出项目全部纳入项目库管理，实现预算指标化管理，严格按照预算编制控制预算执行。三是落实预算扣减机制。专项资金执行中分为按正常进度拨付、按项目实施进度支付两类，除结算类资金外，对超过规定时限、逾期3个月以上未下达预算的，市财政局根据逾期长短按一定比例扣减预算；逾期6个月未下达的，扣减全部预算，收回统筹安排。同时，对已下达6个月以上仍未形成支出的专项资金，由市财政局会同主管部门取消项目计划、追减预算，收回统筹安排。
（三）完善项目库管理机制，提高预算安排科学性
2021年，财政部门把项目库建设作为推进预算管理制度改革的重要突破点和着力点。一是建立项目库管理模式。把预算项目作为预算管理的基本单元，各单位全部支出，包括人员、公用经费、专项业务费、专项资金等支出，都要以预算项目形式纳入项目库，实行项目全周期管理。二是加强项目前期储备。坚持“先有项目、再安排预算”的原则，将项目储备作为预算安排的基础和前提条件，所有预算支出必须从项目库中挑选预算项目，细化编制到具体的实施单位和支出预算科目，无项目、不预算；无细化、不预算；无预算、不支出。预算执行中安排的项目支出也要纳入项目库管理。各二级学院、部门要积极做好项目策划、论证、申报和审核等工作，形成项目常态化、动态化申报入库机制。市财政将严格项目评审，择优筛选预算储备项目。三是实行动态调整机制。纳入项目库储备的预算项目实行动态调整和定期清理，对项目实施完毕的，在项目库进行标识，对仍有资金结余的，逐步实现按规定自动收回统筹；对经常性项目、延续性项目及当年未安排的预算储备项目，自动滚入下一年度储备；对暂不具备实施条件、上年执行情况较差、支出方向重复的项目，市财政将定期清理，全面提升项目管理效能。
（四）合理安排跨年度项目，优化财政资金配置
对项目实施周期超出预算年度的工程类、政府采购项目及项目质保金支出，实行跨年度预算安排。一是支出预算要严格区分项目总预算和分年度预算，各二级学院、部门要根据项目实施进度，分年度细化编报项目总预算、当年预算、其余年度预算安排情况及以前年度实际支出情况等，不得一次性在一个预算年度安排全部预算资金。二是年度预算原则上应优先保障已报经财政部门批准并确定分年度实施，需在本年度继续安排预算的项目。涉及已实施政府采购项目的，应保障项目剩余年度支出预算。三是对暂不具备实施条件的项目，不能列入年度预算，防止形成资金沉淀；对未结合项目实施进度盲目编制年度预算，形成年度资金结余的，视情况调减或取消相关项目。
（五）加强专项资金管理，提升资金使用效益
按照“完善制度、规范管理、强化监管、注重绩效”的原则，着力提高专项资金管理使用效益。一是规范专项资金项目设置范围。各二级学院、部门在项目设置时要紧密围绕学校中长期事业发展规划，结合年度工作计划编制2021年专项经费预算，每一项专项资金都要有明确的实施规划、执行期限、资金安排、绩效目标等，项目名称应当规范，避免使用如“其他项目”等较为笼统模糊的概念，不得增设与现有专项资金使用方向相同或类似的专项资金。二是及早确定专项资金项目计划。本次专项经费预算申报范围须紧扣《国家职业教育改革实施方案》《陕西省职业教育改革实施方案》及《职业教育提质培优行动计划（2020—2023年）》相关项目，下一步根据经费情况将逐步扩大项目库涵盖范围，充实完善项目储备。三是细化专项资金项目预算。各二级学院、部门在编制项目预算时,要严格项目决策和项目预算评估程序，明确编制依据、项目内容、支出明细和绩效目标，项目支出细化编制到具体的支出预算科目。涉及政府采购的,应当细化编制政府采购预算。对跨年度实施的项目,还应按照设定的项目周期，分别确定年度支出计划。四是加大清理整合力度。全面梳理专项资金政策依据，对政策已到期、与现行政策不符的予以取消；对同一部门管理、使用方向相近相似的整合后统筹安排；对执行进度慢、结余结转大、绩效较差的，在预算安排或执行中调减规模。
（六）强化预算绩效导向，推动预算绩效一体化
全面实施预算绩效管理，开展事前、事中、事后全过程的绩效管理，着力推进“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有运用”的绩效管理体系。一是推动预算绩效目标全覆盖。2021年起，所有项目支出必须编报绩效目标表，绩效目标要细化量化、合理可测，与预算资金相匹配，与项目内容相适应，与年度工作任务相对应。部门预算项目绩效目标表随同部门预算一并批复和公开；市级财政专项资金、专项收入安排的项目绩效目标表必须在下达预算时同步下达。未按要求设定绩效目标或审核未通过的，一律不安排预算和拨付资金。二是推动绩效自评全覆盖。落实单位预算绩效管理的主体责任，年度预算执行结束后，各二级学院、部门要按照预算绩效管理的要求，对各类资金安排的项目支出绩效目标完成情况，组织开展绩效自评，形成自评报告，确保实现全覆盖。三是加强财政重点绩效评价。学校将按照市财政局工作部署，结合实际，在二级学院、部门组织绩效自评的基础上，选择项目开展财政重点绩效评价，促进二级学院、部门改进和加强预算管理，进一步提高重点绩效评价效果，提升财政资金使用效益。四是注重评价结果应用。将绩效评价结果作为预算安排和改进管理的重要依据，对绩效好的项目优先保障；对绩效一般的督促改进；对实施效果不明显、问题较为突出的，予以扣减或取消；对长期沉淀的资金予以收回，牢固树立“花钱必问效、无效必问责”的绩效导向。
（七）规范政府采购管理，推动资产管理和预算管理融合
进一步编实编细政府采购预算，推动资产管理与预算管理相结合，实现以存量控制增量、以配置促进管理。一是规范政府采购预算。严格执行“先有预算、再进行采购”的预算管理制度，各二级学院、部门应完整编制政府采购预算，凡是使用纳入预算管理的财政性资金，采购政府集中采购目录以内的货物、工程和服务类项目，都要编报政府采购预算，做到应编尽编。未按要求编报政府采购预算的，不得组织政府采购活动，不得支出资金。二是推动资产管理和预算管理有机衔接。各二级学院、部门在编制资产配置预算时，要以资产存量信息为依据，结合资产配置标准，编制年度新增资产配置数量和支出预算，不得超限额配置资产。市财政局将加强新增资产购置审核，严格审核确定资产配置限额。对于超编制配置资产、待报废通用设备未及时处置等情况，不予审批新增资产配置支出预算。三是细化政府采购预算。各二级学院、部门要严格按照政府采购目录和限额标准,将采购项目细化到具体的采购品种和数量，做到项目具体、类别清晰、切实可行。各单位的采购计划原则上应在9月底前通过政府采购系统完成备案，逾期未备案采购计划的预算资金原则上由市财政收回。执行中调整的政府采购预算，按照相关规定办理。
（八）严格预算执行，强化预算刚性约束
坚持先有预算后有支出，未列入预算的事项一律不得拨付资金，严禁超预算、无预算支付资金。一是进一步强化预算约束，严格执行预算。2021年度预算下达后，不得挤占挪用和随意调剂。年度预算执行中，除应急突发事项及上级安排项目支出外，一律不出台新的增支政策，不追加部门预算。新增的临时性、应急性等支出，原则上由各二级学院、部门通过调整支出结构、使用部门运行经费等现有预算解决。二是强化依法理财意识，不断完善内部控制制度建设。经费支出要严格执行中省市制定的开支范围及开支标准，明确审批、审核、支付等支出各关键岗位的职责权限，规范支出流程。依法自觉接受各方面监督，习惯在外界正常监督中工作，深刻剖析审计、巡察、检查中指出的问题，坚持即知即改、立行立改，从管理源头和制度层面解决问题，切实整改到位。三是推进预决算公开，提高经费支出透明度。坚持“以公开为常态、不公开为例外”，除涉密事项外，部门预决算、“三公”经费支出、政府采购等信息要依法依规主动公开，主动接受社会监督。同时，加大绩效信息公开力度，稳步推进绩效目标、绩效自评和重大项目绩效评价结果公开工作。建立预决算公开反馈机制，及时主动回应社会关切，并以公开倒逼推动改进工作、规范管理，进一步提升资金使用绩效。
四、预算编制的主要内容
（一）2021年部门经费预算
1.基础信息数据主要包括：学校在职人员情况、在校生情况、资产情况等。
2.收入预算包括财政拨款、事业收入（学费、住宿费、培训费等）和其他收入。
3.支出预算包括基本支出和项目支出。基本支出指保障正常运转、完成日常工作任务编制的支出计划；项目支出指为完成特定的工作任务或事业发展目标安排的支出。
从2021年起,包括人员经费、公用经费、专项业务费、专项资金在内的全部预算支出，都要纳入项目库管理，所有预算项目，必须从项目库中择优选择。项目库按照支出性质和用途，分为人员类项目、运转维持类项目、发展及特定目标类项目三类。人员类项目支出和运转维持类项目支出对应部门预算中的基本支出，发展及特定目标类项目支出对应部门预算中的项目支出。
（1）基本支出包括：人员经费支出（工资福利费、离退休费、助学金）；教学科研业务支出（教学业务费、学生活动费、科研业务费、教学辅助业务费）；公用经费支出（行政管理经费、后勤保障经费、工会经费）等。
（2）项目支出包括：“职业教育改革及提质培优计划”项目（包括招生就业创业工作、产教融合与合作交流、专业定位与人才培养、课程体系与课程改革、教材与教学资源建设、师资队伍建设、实践教学与实训基地建设、教学竞赛与学生技能大赛、校园信息化建设、成人培训及社会服务等）、教研科研项目、修购项目、基本建设项目、债务支出等。
（二）2021－2023年项目支出规划
相关二级学院、部门围绕《职业教育改革实施方案》《职业教育提质培优行动计划（2020—2023年）》等文件精神，结合学校“十四五”发展规划编制内容和2021年工作任务，参考2020年预算执行情况，按照职能分工、规定程序，编制归口管理的学校2021-2023年三年拟建设项目规划及相应的支出预算。2021年项目预算要求相对详细周全，2022-2023年项目规划相对概括简略。
五、预算编制时间安排
校内预算编制实行“二上二下”的程序：各二级学院、部门根据实际需要申报预算（一上），学校根据财力编制预算草案初稿并下达预算控制数至各二级学院、部门（一下）；各二级学院、部门根据下达的预算控制数修订本单位预算再次申报（二上），学校收集汇总修改后按规定程序提交院长办公会审议、党委会审定后将预算下达至各二级学院、部门（二下）。
本次预算申报表经编报人、二级学院（部门）负责人和分管领导签字，加盖二级学院（部门）公章（一式两份），并附相关文字说明材料，于2020年12月15日前将纸质材料报送计划财务处（行政办公楼219室），电子版发至wnzyjcc@126.com邮箱。（联系人：王志杰 张燕 联系电话：2362097）
六、预算编制工作要求
2021年，市本级部门预算将通过陕西财政云平台编制和执行，无论是编报流程、编报要求都与以往不同，内容更细更规范，要求更高更严格，预算编制环节多、难度大、任务重。
（一）高度重视，落实部门主体责任。各二级学院、部门要高度重视，认真履行预算编制和执行的主体责任，严格按照2021年预算编制方案要求，加强组织领导，认真研读政策，积极主动作为，紧扣时间节点，扎实做好预算编制的各项工作。
（二）规范填报，提高预算编制质量。2021年预算编制执行的核心就是项目库管理机制，这是预算管理的基础和前提条件。各二级学院、部门要按照项目库管理的要求，做好项目申报、评审和绩效目标设定等相关工作。市财政局将加强项目立项必要性、实施方案合理性和可行性审核、论证，切实提高储备项目质量。同时，进一步细化预算编制，严格按照要求填报预算数据，力求做到完整、准确、规范，预算编制说明要内容详实、文字简练、表述清晰。
（三）加强沟通，如期完成编报任务。各二级学院、部门要主动适应预算编制业务新变化、新要求，确定专人负责，细化分解任务，夯实工作责任。同时要密切协作配合，加强沟通衔接，及时反映存在困难和问题，按照各自职责分工，有序推进各项工作，确保高质量、高标准按时完成预算编制任务，学校将对本次预算编报情况进行通报。
附件：1.2021年部门经费预算编报说明
2.2021年部门经费预算编制分工表
渭南职业技术学院
2020年12月7日
